符合性测试是什么意思？符合性测试和实质性测试的区别

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本文导读目录：

1、符合性测试

2、审计当中的控制测试和符合性测试有什么区别吗？

3、符合性测试是什么意思？符合性测试和实质性测试的区别

　　进行符合性测试一般可以采用以下三种方法： 　　1、追踪法。又称为检查证据法。审计人员检查与该业务有关的凭证、账簿和报表等资料是否已按内部控制制度的规定认真贯彻执行。 　　2、实验法。又称为重做法。审计人员按照内部控制制度的要求，对有关业务重新做一遍，以查明有关人员是否遵循了内部控制制度的规定。 　　3、。审计人员在不通知有关人员的情况下，到工作现场实地观察工作人员是否按照制度的规定进行业务处理。 　　符合性测试一般采用抽样的方法进行，测试的范围和数量取决于于内部控制的初步评价结果。经过初步评价，若认为被审单位的内部控制系统较为健全，则测试的范围可较小；若认为被审单位的内部控制系统不太健全，就应相应地扩大测试的范围和抽样的数量。　　两者的目的都是针对内控的有效性做测试，有什么实质性或者实务中的区别吗 　　（俺是颗集CPA、CMA、律师、保荐代表人于一身的投行飞豆。） 　　是指用于了解内部控制和相关业务流程，进而辅助审计师进一步识别相关重大错报风险的审计程序。符合性测试的目的是了解整个过程，识别控制点。符合性测试是风险评估阶段的一种工作，譬如说穿行测试。 　　是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制测试的目的是证明过程中控制点的执行有效。 　　控制测试是风险应对阶段的一种进一步审计程序，只有在拟信赖内部控制或者仅实施实质性程序不足以提供充分适当审计证据的情况下才需要实施。 　　符合性测试是针对过程，而控制测试是针对控制点； 　　符合性测试是风险评估程序，而控制测试是风险应对程序； 　　符合性测试是应当做的，而控制测试是可以做的。 　　符合性测试通常只需要取一个或几个样本把全流程检查一遍就可以了，而控制测试则需要根据控制点的运行频率和固有风险评价来确定样本量。 　　符合性测试只需要证明有没有执行控制点，而控制测试则需要证明执行是否有效。例如，符合性测试只需要看有没有签名，而控制测试则需要看签名是否真实有效。 　　符合性测试可以采用多种手段，如询问、观察、检查和重新执行等，而控制测试则主要采用重新执行和检查等手段。 　　要了解公司的采购流程和内部控制，比如有哪些部门和人员参与，有哪些控制点和程序，有哪些授权和限制等。这时候，你可以通过询问、观察、检查等方法来获取信息。这就是符合性测试的一部分，也叫穿行测试，因为你是从头到尾地了解整个流程。 　　要评估公司的内部控制是否有效，能否防止或发现重大错报。这时候，你可以通过重新执行、检查等方法来验证控制点是否被执行并且执行是否有效。比如，你可以抽取一些采购单据，看看是否有相关部门和人员的审批签字，是否符合预算和采购政策，是否有合同和发票等。这叫内部控制有效性测试。 　　微信公众号：飞豆哥的财会讲堂（用最高效的方式分享财会干货）2022年财务造假大揭秘：从证监会经典案例看上市公司如何玩弄数字游戏（胜利精密篇）2022年财务造假大揭秘：从证监会经典案例看上市公司如何玩弄数字游戏（金正大篇）2022年财务造假大揭秘：从证监会经典案例看上市公司如何玩弄数字游戏（同济堂篇）2022年财务造假大揭秘：从证监会经典案例看上市公司如何玩弄数字游戏（豫金刚石篇）2022年度个人所得税汇算清缴指南　　符合性测试是什么意思? 　　符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。 　　符合性测试和实质性测试的区别 　　符合性测试与实质性测试的联系：符合性测试为实质性测试打基础，符合性测试的结果为确定实质性测试的范围、重点、时间提供依据; 实质性测试是在符合性测试的基础上进行的，实质性测试的程度取决于符合性测试的结果。 具体联系如下： 1)测试内容一样，都是委托单位内部控制。 2)测试程序都要经过了解、测试、评价三个阶段。 3)测试方法都要用到询问，观察，检查，重新执行。 符合性测试与实质性测试的区别主要有以下6点： 1)测试目的不同：前者是为确定实质性测试性质，范围，时间; 后者是为了对被审核单位内控制度发表审核意见。 2)测试范围不同，前者只对拟信赖的内控进行测试; 后者视委托目的而定。 3)测试依据不同，前者依据《独立审计准则》; 后者依据《内部控制审核指导意见》。 4)测试时间不同，前者和报表审计期间相同; 后者视委托目的而定。 5)测试结果不同，前者形成审计工作底稿; 后者形成内部控制审核报告。 6)内部控制审核要求被审核单位提供有关内控情况的书面声明，而符合性测试不需要。

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